栏目位置：浙江省温州市律师事务所>>温州市平阳县律师>>温州平阳律师>>文章推荐
中国银行关于下发中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续的通知
中国银行关于下发中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续的通知
中国银行关于下发《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》的通知
发文单位：中国银行
文 号：中银财[1995]396号
发布日期：1995-11-3
执行日期：1995-11-3
生效日期：1900-1-1
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市分行：
一、根据《国家开发银行贷款委托代理暂行办法》，以及本行与国家开发银行（以下简称“开发银行”）签订的《委托代理协议书》有关规定，现制定《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》。
（一）凡受开发银行委托发放指定用途的各项本、外币贷款，均按本核算手续办理会计核算。
（二）各项贷款均由开发银行提供资金，按照开发银行规定的利率，按期计收贷款利息划交开发银行，由开发银行按规定的费率计付代理手续费。
二、科目及帐户设置
（一）增设“794代理开发银行贷款”科目。
凡受开发银行委托，代理发放的各类贷款用此科目核算。
本科目是“894代理开发银行贷款基金”科目的对应科目。
本科目下设二个二级科目：
“7941代理开发银行基建贷款”
凡受开发银行委托，代理发放的基本建设贷款，用此二级科目核算。
本科目按借款单位或项目分设帐户。
“7942代理开发银行技改贷款”
凡受开发银行委托，代理发放的技改贷款，用此二级科目核算。
本科目按借款单位或项目分设帐户。
（二）增设“894代理开发银行贷款基金”科目。
凡受开发银行委托代理发放各类贷款，开发银行拨来贷款基金时，用此科目核算。本科目不计息。
本科目是“794代理开发银行贷款”科目的对应科目。
本科目下设二个二级科目。
“8941代理开发银行基建贷款基金”
凡开发银行委托发放基本建设贷款时，拨来的款项，用此二项科目核算。
“8942代理开发银行技改贷款基金”
凡开发银行委托发放技改贷款时，拨来的款项，用此二级科目核算。
（三）在“943同业往来”科目下，增设“开发银行存放款项”专户（总行专用）。
凡开发银行划拨我各经办行的委托贷款基金，以及各经办行替开发银行收回的贷款本金和利息，用此帐户核算，该帐户余额按同业存放利率计息。
（四）增设“0588代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目。
凡代理开发银行贷款计息日应收未收的利息，用此表外科目核算。
本表外科目按贷款种类和借款人设分户。
三、业务核算
（一）开发银行将贷款基金拨入在总行开立的“开发银行存放款项”专户，会计分录：
借：943同业往来或其他科目
贷：943同业往来——开发银行存放款项专户
（二）总行根据开发银行填制的汇款凭证（汇款凭证用途栏应注明“汇拨代理银行××贷款基金”字样），将基金划拨到经办行，会计分录：
借：943同业往来——开发银行存放款项专户
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：913同城人民银行往来
（三）分行收到总行汇入的基金后，根据人民银行的收帐通知办理转帐，会计分录：
借：913同城人民银行往来
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：894代理开发银行贷款基金
同时，会计部门应及时通知信贷部门办理贷款发放手续。
（四）分行叙做开发银行贷款时，会计分录：
借：794代理开发银行贷款
贷：809进出口企业活期存款或其他科目
（五）借款到期，借款单位还款时，应在还款凭证上注明“归还××贷款本金”字样。会计分录：
借：809进出口企业活期存款或其他科目
贷：794代理开发银行贷款
同时将款项上划总行：
借：894代理开发银行贷款基金
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：913同城人民银行往来
总行收到分行上划的基金时，经审核无误，转入开发银行在总行开立的“开发银行存放款项”专户，会计分录：
借：913同城人民银行往来
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：943同业往来——开发银行存放款项
四、利息的计算
（一）结息日按规定的利率计算利息，收取的利息直接（最迟不得超过次日）上划至开发银行在总行的“开发银行存放款项”。上划时，应在汇款凭证用途栏注明“上划代理开发银行贷款利息”字样，并附列××贷款××借款单位利息清单。会计分录：
借：809进出口企业活期存款或其他科目
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：913同城人民银行往来
总行收到分行上划的开发银行贷款利息时，经审核无误，办理转帐，会计分录：
借：913同城人民银行往来
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：943同业往来——开发银行存放款项
（二）借款单位到计息日无款付息的，其应收未收的贷款利息应列“0588代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目核算。待借款单位实际付息日，按上述手续将实收利息上划总行，同时销记表外科目。
五、代理重点建设网点补助费
为开发银行代理贷款业务，开发银行应按协议确定的标准，每年给予中国银行网点补助费，补助费统一拨交中国银行总行。总行按各分行经办的业务量及收贷情况，专项分配项目经办行。
（一）总行收到开发银行拨来重点建设网点补助费，会计分录：
借：943同业往来
贷：953手续费收入——（20）其他费用收入
（二）总行下拨项目行代理重点建设网点补助费，会计分录：
贷：953手续费收入-（20）其他费用收入（红字）
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：913同城人民银行往来
（三）分行收到总行下拨的款项后，凭人民银行的收帐通知办理转帐，会计分录：
借：913同城人民银行往来
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：953手续费收入——（20）其他费用收入
贷款律师是指在该地区专业提供贷款法律服务的律师，该贷款律师业务涉及贷款各项法律事务，包括与贷款有关的诉讼和非诉事务等,凡遇到贷款法律问题均可联系该贷款律师。